Comprendre la santé financière de votre aéroclub
Pour répondre à ces questions, sans connaissances comptables particulières, Aerogest s'enrichit de deux nouveaux écrans d'analyse financière :
- Les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) : pour savoir si, et où, votre club gagne ou perd de l'argent.
- Le Fonds de Roulement et le BFR : pour savoir si votre club a les ressources nécessaires pour financer son activité.
Ces deux écrans se construisent automatiquement à partir de votre comptabilité Aerogest. Pas de ressaisie, des chiffres toujours à jour.
Accès aux deux nouveaux écrans depuis le menu Comptabilité › Doc. comptable.
Aperçu des deux nouvelles analyses : SIG et FR & BFR.
Comment accéder aux deux écrans
Les deux écrans se trouvent dans Aerogest sous le menu Comptabilité › Doc. comptable :
- Comptabilité › Doc. comptable › SIG pour les Soldes Intermédiaires de Gestion.
- Comptabilité › Doc. comptable › FR & BFR pour le Fonds de Roulement et le BFR.
Nous vous recommandons de consulter ces écrans au moins une fois par trimestre, et systématiquement avant une assemblée générale ou une décision d'investissement.
1. Les Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG)
L'idée générale
Le SIG décompose, étape par étape, comment l'argent encaissé par le club se transforme (ou non) en bénéfice. Il répond à la question : mon club est-il rentable, et si ça coince, à quel niveau ?
Le principe de la cascade
Imaginez une série de filtres empilés les uns sur les autres. Tout l'argent encaissé entre par le haut. À chaque étage, on retire une catégorie de dépenses et on regarde ce qui reste. Si, à un étage donné, il ne reste plus rien (ou un montant négatif), vous savez d'où vient la difficulté.
C'est l'intérêt du SIG : il ne dit pas seulement que vous perdez de l'argent, il dit que vous perdez de l'argent à cause des charges de personnel, ou à cause du coût d'entretien des avions. C'est un outil de diagnostic.
L'écran SIG : la cascade des indicateurs, du chiffre d'affaires à la CAF, avec voyants et comparaison N / N-1.
Les étapes de la cascade
Le Chiffre d'affaires (CA)
Le point de départ : l'ensemble des recettes générées par l'activité du club (heures de vol facturées, instruction, location d'avions, etc.).
Ce que ça vous dit : la taille de l'activité. Une baisse importante d'une année sur l'autre est un signal à analyser : moins de vols, tarifs trop bas, ou membres partis ?
La Marge commerciale
Elle ne concerne que la revente de marchandises achetées pour être revendues en l'état (par exemple une petite boutique du club : cartes, casques, fournitures).
Bon à savoir : dans la plupart des aéroclubs, cette marge est faible voire nulle, et c'est normal. Un aéroclub vend avant tout un service (le vol), pas des marchandises. Ne soyez pas inquiet si cette ligne est proche de zéro, votre activité est prise en compte plus bas dans la cascade.
La Marge brute
Ce qu'il reste du chiffre d'affaires après avoir retiré le coût direct des prestations (par exemple le carburant consommé pour les vols facturés).
Ce que ça vous dit : la rentabilité brute de l'activité, avant les charges de structure. Exprimée en pourcentage du CA, elle permet de suivre dans le temps si vos tarifs couvrent bien vos coûts directs.
La Valeur ajoutée (VA)
La richesse réellement créée par le club. On part de l'activité et on retire tout ce qui a été acheté à l'extérieur : carburant, entretien, maintenance, assurances, locations, honoraires, énergie.
Ce que ça vous dit : c'est un indicateur clé. La valeur ajoutée est ce qui va servir à payer les salariés (s'il y en a), les impôts et taxes, et à dégager un résultat. Une VA faible ou négative signifie que les achats externes mangent presque tout le chiffre d'affaires.
L'Excédent Brut d'Exploitation (EBE)
On part de la valeur ajoutée et on retire les charges de personnel et les impôts et taxes. L'EBE mesure la performance de l'activité courante, avant de tenir compte de l'usure du matériel et des emprunts.
Ce que ça vous dit : c'est l'indicateur le plus surveillé. Il répond à la question : mon exploitation, en elle-même, génère-t-elle de l'argent ?
Quand l'EBE est négatif, l'écran affiche automatiquement « IBE » (Insuffisance Brute d'Exploitation).
Le Résultat d'exploitation
L'EBE diminué des amortissements et provisions. L'amortissement représente l'usure de votre matériel durable (un avion, un bâtiment perdent de la valeur chaque année).
Ce que ça vous dit : la rentabilité de l'activité une fois pris en compte le vieillissement du matériel. Important pour un aéroclub, où les avions représentent un patrimoine qui devra être renouvelé un jour.
Le Résultat Courant Avant Impôt (RCAI)
Le résultat d'exploitation auquel on ajoute le résultat financier : principalement les intérêts payés sur les emprunts du club.
Ce que ça vous dit : l'effet de l'endettement sur vos comptes. Si le RCAI est nettement inférieur au résultat d'exploitation, c'est que les emprunts pèsent lourd.
Le Résultat net
Le résultat final de l'exercice, après impôts et éléments exceptionnels. C'est le bénéfice (ou la perte) que vous présenterez en assemblée générale.
Ce que ça vous dit : la photo finale. Mais attention, ce n'est pas la même chose que l'argent disponible (voir la CAF ci-dessous).
La Capacité d'Autofinancement (CAF)
La trésorerie réellement dégagée par l'activité sur l'année. On la calcule à partir du résultat, en y rajoutant les dépenses qui n'ont pas donné lieu à une vraie sortie d'argent (les amortissements, notamment).
Ce que ça vous dit : c'est l'argent que le club peut consacrer à rembourser ses emprunts et à investir (renouvellement d'avion, gros entretien).
Les repères visuels de l'écran
Pour chaque indicateur, l'écran affiche :
- Le pourcentage du chiffre d'affaires, pour relativiser le montant et comparer des clubs de tailles différentes.
- La comparaison avec l'année précédente (N-1), avec une flèche d'évolution, pour repérer une tendance.
- Un voyant de couleur (Bon / Attention / Alerte), pour identifier en un coup d'œil les points sensibles.
Comment lire votre SIG en 4 étapes
1. Parcourez la cascade de haut en bas et repérez le premier indicateur qui passe en alerte. C'est là que se situe la difficulté.
2. Comparez avec l'année précédente. Un solde peut être positif mais en forte baisse, c'est déjà un signal.
3. Regardez l'EBE en priorité. S'il est négatif, l'activité courante ne s'autofinance pas. Il faudra agir sur les recettes (tarifs, nombre de vols) ou sur les charges.
4. Vérifiez la CAF. Tant qu'elle reste positive, le club dégage de l'argent pour ses emprunts et ses investissements, même si le résultat comptable est dans le rouge.
2. Le Fonds de Roulement & le BFR
L'idée générale
Là où le SIG répond à la question « suis-je rentable ? », cet écran répond à une question différente et tout aussi importante : ai-je les ressources nécessaires pour financer mon activité sans me retrouver à court de trésorerie ?
Une analogie pour comprendre
La rentabilité, c'est gagner plus que l'on ne dépense sur l'année. La trésorerie, c'est avoir de l'argent sur le compte le jour où la dépense tombe. On peut être rentable sur l'année et pourtant être à découvert un mauvais mois. Un club, c'est pareil, et cet écran sert à éviter ce genre de mauvaise surprise.
L'analyse repose sur trois indicateurs qui s'enchaînent.
L'écran FR & BFR : Fonds de Roulement, Besoin en Fonds de Roulement et Trésorerie nette.
Indicateur 1 : le Fonds de Roulement (FR)
C'est votre matelas de sécurité financier. On le calcule en prenant les ressources stables du club (l'argent dont il dispose durablement : ses fonds propres et ses emprunts à long terme) et en retirant la valeur de ses biens durables (avions, bâtiments, gros matériel).
L'idée : les ressources stables doivent d'abord financer les biens durables. Ce qu'il reste, le Fonds de Roulement, est l'excédent disponible pour faire tourner l'activité de tous les jours.
Comment l'interpréter : un FR positif est une bonne nouvelle, le club ne finance pas ses avions à crédit court terme. Un FR négatif est un signal d'alerte sérieux.
Indicateur 2 : le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
C'est le décalage de trésorerie créé par votre activité courante. En pratique, vous payez vos fournisseurs, vos charges et vos salaires à un certain rythme, pendant que vos membres et clients vous règlent à un autre rythme. Ce décalage peut créer un besoin d'argent, ou au contraire en libérer.
- BFR positif : l'activité a besoin de trésorerie (vous payez avant d'encaisser).
- BFR négatif : on parle alors de Ressource en Fonds de Roulement, l'activité génère de la trésorerie (vous encaissez avant de payer). C'est une situation favorable.
Indicateur 3 : la Trésorerie nette
C'est l'argent réellement disponible sur les comptes bancaires du club. Les deux indicateurs précédents la déterminent directement :
La règle d'or à retenir : votre Fonds de Roulement doit idéalement couvrir votre BFR. Quand c'est le cas, la différence constitue une trésorerie positive, votre marge de manœuvre.
Les délais moyens : la vitesse de votre cycle
L'écran affiche aussi des délais moyens qui expliquent pourquoi votre BFR est ce qu'il est :
- Délai d'encaissement clients : en combien de jours, en moyenne, vos membres et clients vous règlent.
- Délai de paiement fournisseurs : en combien de jours, en moyenne, vous payez vos fournisseurs.
- Durée de stockage : combien de temps vos stocks (s'il y en a) restent immobilisés.
- BFR en jours de chiffre d'affaires : une façon de ramener le BFR à une durée, facile à comparer dans le temps.
La logique est simple : plus vous encaissez vite et payez tard, moins votre club a besoin de trésorerie.
Comment exploiter cet écran : 3 réflexes
1. Vérifiez la règle d'or : le Fonds de Roulement couvre-t-il le BFR ? La différence est votre trésorerie.
2. Regardez l'évolution sur un an. Une trésorerie ou un FR en baisse marquée mérite l'attention, même si la situation reste saine aujourd'hui. C'est en anticipant qu'on évite les difficultés.
3. Activez les bons leviers. Si la trésorerie se tend, l'écran suggère des pistes concrètes :
- Encaisser plus vite : relancer les factures impayées, proposer le paiement en ligne, facturer dès la fin de la prestation.
- Négocier les délais fournisseurs : demander des délais de paiement plus longs, sans dégrader la relation.
- Optimiser les stocks : commander au plus juste pour ne pas immobiliser d'argent inutilement.
- Renforcer les fonds propres : conserver davantage de résultat en réserves augmente durablement le Fonds de Roulement.
Petit glossaire
- Charges externes : tout ce que le club achète à l'extérieur (carburant, entretien, assurances, énergie, honoraires).
- Amortissement : la prise en compte comptable de l'usure d'un bien durable (un avion). C'est une charge sur le papier, pas une sortie d'argent réelle.
- Fonds propres (ou capitaux propres) : l'argent qui appartient en propre au club, ses réserves accumulées et son résultat. Ce n'est pas de la dette.
- Ressources stables (ou capitaux permanents) : l'ensemble des ressources durables du club, soit les fonds propres plus les emprunts à long terme.
- Actif immobilisé : les biens durables que le club possède (avions, bâtiments, gros matériel).
- Exercice : la période comptable, le plus souvent une année. « N » désigne l'exercice en cours, « N-1 » l'exercice précédent.
En résumé
| SIG | Fonds de Roulement & BFR | |
|---|---|---|
| Question posée | Mon club est-il rentable ? | Mon club a-t-il les ressources pour financer son activité ? |
| Ce qu'il mesure | La rentabilité, étape par étape | L'équilibre financier et la trésorerie |
| Indicateur à surveiller en priorité | L'EBE, puis la CAF | La trésorerie nette et son évolution |
| À consulter | Chaque trimestre, et avant le bilan ou l'AG | Pour piloter la trésorerie et anticiper les financements |
Ensemble, ces deux écrans donnent une vision complète de la santé financière de votre aéroclub : la rentabilité d'un côté, l'équilibre financier de l'autre. De quoi prendre vos décisions (tarifs des heures de vol, renouvellement d'un avion, embauche, demande de subvention) avec des éléments concrets, même sans être comptable.
Rendez-vous dès maintenant dans Comptabilité › Doc. comptable pour découvrir vos analyses financières.
